Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) UGGermany
What it takes to form, own and run a private limited company in Germany, and how its profit is taxed. Each figure links to the page it was read from.
This company type
At a glance
Quote
Für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft haftet den Gläubigern derselben nur das Gesellschaftsvermögen.
Quote
Gesellschaften mit beschränkter Haftung können nach Maßgabe der Bestimmungen dieses Gesetzes zu jedem gesetzlich zulässigen Zweck durch eine oder mehrere Personen errichtet werden.
Quote
Geschäftsführer kann nur eine natürliche, unbeschränkt geschäftsfähige Person sein.
Quote
Eine Gesellschaft, die mit einem Stammkapital gegründet wird, das den Betrag des Mindeststammkapitals nach § 5 Abs. 1 unterschreitet, muss in der Firma abweichend von § 4 die Bezeichnung
Quote
2100 Eintragung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung einschließlich einer Unternehmergesellschaft – außer aufgrund einer Umwandlung nach dem UmwG – 225,00 €
Quote
Die Körperschaftsteuer beträgt für 1. Veranlagungszeiträume bis 2027 15 Prozent, 2. den Veranlagungszeitraum 2028 14 Prozent
Form it
Who registers it
- Registry
- Formed without visiting
- Yes
- Formed online
- Yes
What it takes to form
- A notary
- Required
- A resident director
- Not required
- Paying up the capital
- Registration only once the share capital is paid in in full; contributions in kind are excluded (§ 5a(2) GmbHG).
Quote
Abweichend von § 7 Abs. 2 darf die Anmeldung erst erfolgen, wenn das Stammkapital in voller Höhe eingezahlt ist. Sacheinlagen sind ausgeschlossen.
Own it
Who may own and run it
- Directors
- At least 1 · individuals only
Quote
Geschäftsführer kann nur eine natürliche, unbeschränkt geschäftsfähige Person sein.
- Shareholders
- At least 1 · a company may be one
Quote
Gesellschaften mit beschränkter Haftung können nach Maßgabe der Bestimmungen dieses Gesetzes zu jedem gesetzlich zulässigen Zweck durch eine oder mehrere Personen errichtet werden.
- Members
- At least 1 · one person may form it alone
Quote
Gesellschaften mit beschränkter Haftung können nach Maßgabe der Bestimmungen dieses Gesetzes zu jedem gesetzlich zulässigen Zweck durch eine oder mehrere Personen errichtet werden.
- A local company secretary
- Not required
Quote
Die Gesellschaft muß einen oder mehrere Geschäftsführer haben.
- A local registered agent
- Not required
Quote
Wenn eine Person, die für Willenserklärungen und Zustellungen an die Gesellschaft empfangsberechtigt ist, mit einer inländischen Anschrift zur Eintragung in das Handelsregister angemeldet wird, sind auch diese Angaben einzutragen
Each year, at the registry
- Annual registry fee
- Free
Quote
die Bereitstellung von Registerdaten und von Dokumenten, die zum Register eingereicht wurden, zum Abruf sowie die Übertragung von Schriftstücken in ein elektronisches Dokument nach § 9 Abs. 2 des Handelsgesetzbuchs werden Gebühren nach dem Gebührenverzeichnis der Anlage zu dieser Verordnung erhoben.
- Accounts on the public record
- Small exempt
Quote
Die Unterlagen nach Absatz 1 Satz 1 sind spätestens ein Jahr nach dem Abschlussstichtag des Geschäftsjahrs zu übermitteln
- Audit for a small company
- Not required
Quote
Der Jahresabschluß und der Lagebericht von Kapitalgesellschaften, die nicht kleine im Sinne des § 267 Abs. 1 sind, sind durch einen Abschlußprüfer zu prüfen.
- Audit
- A company that is not small within § 267(1) HGB must be audited (§ 316(1) HGB); small means not exceeding two of: EUR 7,500,000 balance-sheet total, EUR 15,000,000 turnover, 50 employees on average (§ 267(1) HGB).
Quote
Der Jahresabschluß und der Lagebericht von Kapitalgesellschaften, die nicht kleine im Sinne des § 267 Abs. 1 sind, sind durch einen Abschlußprüfer zu prüfen.
Important dates
When each obligation falls due, as the authority states it.
- Disclosure of the annual accounts to the Unternehmensregister
- 12 months after the end of the accounting period
With Unternehmensregister, through the electronic transmission to the register-keeping body
Documents are to be transmitted at the latest one year after the balance-sheet date (§ 325(1a) HGB); size relief for small companies in § 326 HGB. Non-disclosure is met by a Ordnungsgeldverfahren of the Bundesamt für Justiz (§ 335(1) HGB).
- Members' resolution on adopting the annual accounts and the use of profit
- 8 months after the end of the accounting period
With Not filed; resolved by the Gesellschafter
Members decide at the latest by the end of the first eight months of the financial year, or the first eleven months for a small company (§ 42a(2) GmbHG; articles cannot extend it). Rule shows the eight-month limit; small companies: eleven months.
- Submit the updated list of shareholders after any change in the shareholders or the extent
- Not in our records
With Handelsregister
Not stated on gesetze-im-internet.de/gmbhg/__40.html when checked
- Register any change in the managing directors
- Not in our records
With Handelsregister
Not stated on gesetze-im-internet.de/gmbhg/__39.html when checked
- Waiting period
- Stated; see the note
With Handelsregister (liquidators publish the creditor call in the company journals)
No distribution before a year has passed since the day the creditor call was published (§ 73(1) GmbHG).
What is public
- Directors
- Public
Quote
3. jedem, der der registerführenden Stelle ein berechtigtes Interesse nachweisen kann.
- Shareholders
- Public
Quote
3. jedem, der der registerführenden Stelle ein berechtigtes Interesse nachweisen kann.
- Beneficial owners
- To those with a legitimate interest
Quote
3. jedem, der der registerführenden Stelle ein berechtigtes Interesse nachweisen kann.
Tax
Tax on profit
How this company type is taxed, which can differ from its place’s headline rate.
Flat · 15%+2 regimes
The Körperschaftsteuer is 15 per cent of taxable income for assessment periods to 2027, then 14% (2028), 13% (2029), 12% (2030), 11% (2031) and 10% from 2032 (§ 23 KStG). Solidaritätszuschlag of 5.5% of the corporation tax (§ 4 SolzG 1995); trade tax is a municipal tax levied on a base of 3.5% of trade income (Steuermesszahl, § 11(2) GewStG) times the municipality's Hebesatz, which this record does not state.
Quote
Die Körperschaftsteuer beträgt für 1. Veranlagungszeiträume bis 2027 15 Prozent, 2. den Veranlagungszeitraum 2028 14 Prozent
Work it out on a profit figure: the company’s tax, the owner’s, and what is left.
Special regimes that may apply
- Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr tonnage
Ship operators using the tonnage method Einkommensteuergesetz (EStG), § 5a - Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen holding · 100% exempt
Corporations receiving distributions within the meaning of § 20(1) nos. 1, 2, 9 and 10(a) EStG from other corporations and associations of persons Körperschaftsteuergesetz (KStG), § 8b
Whether a company qualifies depends on its activity and conditions set in each statute.
- CFC rules in Germany
- Yes
Close it
Closing it
The other end, which most guides leave out.
- Route
- Same as the GmbH: dissolution, liquidation by the managing directors, registration of the end of liquidation and deletion (§§ 60, 66, 74 GmbHG). Once capital reaches EUR 25,000 the UG rules cease to apply (§ 5a(5)).
Quote
Erhöht die Gesellschaft ihr Stammkapital so, dass es den Betrag des Mindeststammkapitals nach § 5 Abs. 1 erreicht oder übersteigt, finden die Absätze 1 bis 4 keine Anwendung mehr
- Statutory fee
- Not in our records
Every business in Germany
VAT
- Standard rate
- 19%Official European Commission, Taxes in Europe Database situation on 2026-07-01
- Other rates
- 7% Goods listed in Anlage 2 to the UStG, including their import and intra-Community acquisition
- 7% Rental of property listed in Anlage 2
- 7% Theatre, concert and museum admission and comparable performances
- 7% Services of dental technicians and certain dental services
- 7% Livestock keeping, plant cultivation and animal performance testing
Quote
Die Steuer ermäßigt sich auf 7 Prozent für die folgenden Umsätze
- Registration threshold
- EUR 25,000
total turnover (Kleinunternehmer threshold; €100,000 in the current calendar year); previous calendar year
Quote
ist steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz nach Absatz 2 im vorangegangenen Kalenderjahr 25 000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100 000 Euro nicht überschreitet.
- Voluntary registration
- Yes
A small business under the §19 threshold may declare irrevocably that it waives the exemption and charges VAT, which binds it for at least five calendar years.
Quote
Ein Unternehmer nach Absatz 1 Satz 1 kann bis zum letzten Tag des Monats Februar des zweiten auf den Besteuerungszeitraum folgenden Kalenderjahres gegenüber dem Finanzamt unwiderruflich erklären, dass er auf die Anwendung des Absatzes 1 verzichtet.
- A foreign company
- Registers from its first taxable supply; no local representative required
A business with no establishment in Germany registers for VAT at its competent Finanzamt through the Fragebogen zur steuerlichen Erfassung; the §19 small-business threshold applies only to businesses resident in Germany. A Fiskalvertreter may be appointed but is not required.
Quote
kann sich im Inland durch einen Fiskalvertreter vertreten lassen.
- Returns filed
- Depends on the business
Quote
Voranmeldungszeitraum ist das Kalendervierteljahr. Beträgt die Steuer für das vorangegangene Kalenderjahr mehr als 9 000 Euro, ist der Kalendermonat Voranmeldungszeitraum.
- Tax authority
- Registration page read 2026-10-22
Portals and registers
Payment and banking services
7 services name Germany on their own list: Paysera, Airwallex, Stripe, Revolut, N26, bunq, Qonto. Each provider, and what a listing means.
Reference
Its name and code
- Kind
- Private limited companyDerived our grouping, the same words in every country
- Name in law
- Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) (UG)
- ISO 20275 code
- 63KSSecondary GLEIF, Entity Legal Forms code list