Einzelunternehmen / eingetragener Kaufmann e. K.Germany
What it takes to form, own and run a sole trader in Germany, and how its profit is taxed. Each figure links to the page it was read from.
This company type
At a glance
Quote
Kaufmann im Sinne dieses Gesetzbuchs ist, wer ein Handelsgewerbe betreibt.
Form it
Who registers it
- Registry
- Formed without visiting
- Yes
- Formed online
- Yes
What it takes to form
- A notary
- Required
- A resident director
- Does not apply
- Paying up the capital
- Not in our records
Own it
Who may own and run it
- Directors
- Does not apply
- Shareholders
- Does not apply
- Members
- At least 1 · at most 1 · one person may form it alone
Quote
Kaufmann im Sinne dieses Gesetzbuchs ist, wer ein Handelsgewerbe betreibt.
- A local company secretary
- Does not apply
- A local registered agent
- Not required
Quote
Jeder Kaufmann ist verpflichtet, seine Firma, den Ort und die inländische Geschäftsanschrift seiner Handelsniederlassung bei dem Gericht, in dessen Bezirke sich die Niederlassung befindet, zur Eintragung in das Handelsregister anzumelden.
Each year, at the registry
- Annual registry fee
- Free
Quote
die Bereitstellung von Registerdaten und von Dokumenten, die zum Register eingereicht wurden, zum Abruf sowie die Übertragung von Schriftstücken in ein elektronisches Dokument nach § 9 Abs. 2 des Handelsgesetzbuchs werden Gebühren nach dem Gebührenverzeichnis der Anlage zu dieser Verordnung erhoben.
- Accounts on the public record
- Small exempt
Quote
einer Personenhandelsgesellschaft, für die kein Abschluss nach § 264a oder § 264b des Handelsgesetzbuchs aufgestellt wird, oder des Einzelkaufmanns
- Audit for a small company
- Not required
Quote
Ein Unternehmen hat nach diesem Abschnitt Rechnung zu legen, wenn für den Tag des Ablaufs eines Geschäftsjahrs
- Audit
- The audit duty in § 316 HGB applies to Kapitalgesellschaften; a sole trader whose turnover and annual surplus stay below EUR 800,000 and EUR 80,000 in two consecutive years need not keep the books and inventory under §§ 238 to 241 HGB (§ 241a).
Quote
Einzelkaufleute, die an den Abschlussstichtagen von zwei aufeinander folgenden Geschäftsjahren nicht mehr als jeweils 800 000 Euro Umsatzerlöse und jeweils 80 000 Euro Jahresüberschuss aufweisen
Important dates
When each obligation falls due, as the authority states it.
- Public filing of annual accounts
- Not required for this type
With Unternehmensregister
§ 325 HGB binds Kapitalgesellschaften; read at https://www.gesetze-im-internet.de/hgb/__325.html. A sole trader is not within it. Small traders may also be exempt from bookkeeping (§ 241a HGB).
- Register a change of the firm, its holder, the place of business or the German business ad
- Not in our records
With Handelsregister
Not stated on gesetze-im-internet.de/hgb/__31.html when checked
What is public
Not in our records What the register shows the public is not in our records for the e. K..
Tax
Tax on profit
How this company type is taxed, which can differ from its place’s headline rate.
Through owners
A sole trader's business profit is the owner's own income and is taxed in the owner's personal income tax return, not as a separate entity; trade tax applies to the trade with a base rate of 3.5% (§ 11(2) GewStG) and a EUR 24,500 allowance for natural persons (§ 11(1) no. 1).
Quote
Steuerschuldner ist der Unternehmer.
- CFC rules in Germany
- Yes
Close it
Closing it
The other end, which most guides leave out.
- Route
- The business is wound down by announcing the firm's ceasing for deletion from the register (§ 31(2) HGB) and, for the trade, by giving up the business to the authority (§ 14(1) GewO).
Quote
Das gleiche gilt, wenn die Firma erlischt.
- Statutory fee
- Free
Quote
Für die Eintragung des Erlöschens der Firma oder des Namens sowie des Schlusses der Abwicklung einer Europäischen wirtschaftlichen Interessenvereinigung werden keine Gebühren erhoben;
Every business in Germany
VAT
- Standard rate
- 19%Official European Commission, Taxes in Europe Database situation on 2026-07-01
- Other rates
- 7% Goods listed in Anlage 2 to the UStG, including their import and intra-Community acquisition
- 7% Rental of property listed in Anlage 2
- 7% Theatre, concert and museum admission and comparable performances
- 7% Services of dental technicians and certain dental services
- 7% Livestock keeping, plant cultivation and animal performance testing
Quote
Die Steuer ermäßigt sich auf 7 Prozent für die folgenden Umsätze
- Registration threshold
- EUR 25,000
total turnover (Kleinunternehmer threshold; €100,000 in the current calendar year); previous calendar year
Quote
ist steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz nach Absatz 2 im vorangegangenen Kalenderjahr 25 000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100 000 Euro nicht überschreitet.
- Voluntary registration
- Yes
A small business under the §19 threshold may declare irrevocably that it waives the exemption and charges VAT, which binds it for at least five calendar years.
Quote
Ein Unternehmer nach Absatz 1 Satz 1 kann bis zum letzten Tag des Monats Februar des zweiten auf den Besteuerungszeitraum folgenden Kalenderjahres gegenüber dem Finanzamt unwiderruflich erklären, dass er auf die Anwendung des Absatzes 1 verzichtet.
- A foreign company
- Registers from its first taxable supply; no local representative required
A business with no establishment in Germany registers for VAT at its competent Finanzamt through the Fragebogen zur steuerlichen Erfassung; the §19 small-business threshold applies only to businesses resident in Germany. A Fiskalvertreter may be appointed but is not required.
Quote
kann sich im Inland durch einen Fiskalvertreter vertreten lassen.
- Returns filed
- Depends on the business
Quote
Voranmeldungszeitraum ist das Kalendervierteljahr. Beträgt die Steuer für das vorangegangene Kalenderjahr mehr als 9 000 Euro, ist der Kalendermonat Voranmeldungszeitraum.
- Tax authority
- Registration page read 2026-10-22
Portals and registers
Payment and banking services
7 services name Germany on their own list: Paysera, Airwallex, Stripe, Revolut, N26, bunq, Qonto. Each provider, and what a listing means.
Reference
Its name and code
- Kind
- Sole traderDerived our grouping, the same words in every country
- Name in law
- Einzelunternehmen / eingetragener Kaufmann (e. K.)
- ISO 20275 code
- OL20Secondary GLEIF, Entity Legal Forms code list